Какие налоги платят граждане Румынии

Налоги в Румынии характеризуются низкими ставками и прогрессивной системой налогообложения. Это привлекает иностранцев, планирующих переезд с целью создания бизнеса или трудоустройства в стране. Система налогообложения в государстве предполагает национальные и местные отчисления в бюджет от юридических и физических лиц. Контроль взимания платежей осуществляет Министерство государственных финансов и специализированные службы органов местного публичного управления.

Начисление пошлин в Румынии совершается в соответствии с уровнем доходов и родом деятельности плательщика. Налоговыми резидентами считаются граждане страны и иностранцы, законно проживающие в государстве или владеющие здесь недвижимостью, транспортом либо депозитом. Основные сборы — на доход, в том числе с зарплаты (16 %), на имущество (0,2–1,3 %), НДС (5, 9 и 19 % в зависимости от сферы занятости), корпоративная пошлина (16 %), льготная ставка для микропредприятий (1–3 %) и другие.

Кто должен уплачивать налоги в Румынии

Согласно Налоговому кодексу, государственные пошлины в бюджет Румынии обязаны уплачивать юридические и физические лица, которые являются налоговыми резидентами страны. Данный статус принадлежит румынским гражданам, а также иностранцам, которые отвечают следующим требованиям законодательства:

• имеют зарегистрированное постоянное жилье в государстве;
• проживают в Румынии с действующим ВНЖ или ПМЖ минимум 183 дня в году;
• их центр жизненных интересов находится в стране (это может быть семья, бизнес, работа, вложения в ценные бумаги).

Кроме физлиц, налогоплательщиками являются компании, зарегистрированные в Румынии, а также иностранные организации, осуществляющие деятельность в государстве через постоянную штаб-квартиру. Также перечисляют определенные взносы в бюджет Румынии иностранцы, которые владеют в стране недвижимостью, транспортными средствами или другими активами, в том числе депозитами и банковскими счетами. Нерезиденты осуществляют уплату налогов на имущество и на доход, полученный только в Румынии (сдача недвижимости в аренду, дивиденды, роялти, пенсия).

Статус налогового резидента присваивается кандидатам после регистрации в местном налоговом органе и присвоении уникального идентификационного кода CUI (Codul Unic de Identificare). Владельцы двух паспортов, включая румынский (бипатриды), обязаны перечислить основные пошлины только в той стране, где они фактически проживают. На территории другого государства они налоги платят только за имущество или полученный пассивный доход.

Например, граждане РФ, постоянно проживающие в России, могут по упрощенной программе оформить румынский паспорт и удаленно вести бизнес в данном государстве или в другой стране ЕС. При этом начисление пошлин за рубежом будет совершаться только за доходы, полученные на территории Румынии.

Налоги в Румынии для физических лиц

Пошлины и обязательные социальные отчисления в бюджет Румынии уплачиваются в национальной валюте — румынских леях (RON). Платить налоги можно онлайн с помощью специализированного сервиса Ghiseul.rо в соответствующее подразделение государственного казначейства или наличными через кассу данного учреждения. Также данную операцию можно совершить в любом местном банке при условии, что у пользователя там открыт текущий счет. Ставки налогов зависят от типа пошлины и других предусмотренных законодательством условий.

Декларирование и оплата налогов осуществляются ежеквартально до 25 числа первого месяца каждого нового квартала. Исключение составляет пошлина на прибыль — отчет подается ежегодно, до 25 марта следующего года включительно. Бланки деклараций о платежных обязательствах скачиваются на сайте Национального агентства финансового администрирования. Также на данном портале размещены инструкции по заполнению и подаче данной формы.

Для физических лиц в основном предусмотрена уплата подоходного налога в Румынии, который взимается в размере 16 % с разных видов прибыли:

• Самостоятельной деятельностиОтчисления в государственный бюджет осуществляются с доходов, которые получает физлицо от прав интеллектуальной собственности, — патентов, авторских прав, образцов, товарных знаков. Также налог данного типа уплачивают представители свободных профессий (музыканты, блогеры, консультанты, актеры), предоставляющие определенные услуги.
• Заработной платыБазой для отчислений подоходного сбора данного типа является чистая прибыль, полученная физлицом на основании индивидуального трудового договора, акта о командировании или специального устава компании-нанимателя. Также учитываются доходы, полученные плательщиком от общей прибыли организации-работодателя, если это предусмотрено соглашением (например, ежегодные выплаты, премии, надбавки, трудовые пособия и т.д.). Пошлина насчитывается на сумму, из которой вычтены социальные взносы.
• ИнвестицийК данной категории облагаемых налогом доходов относятся средства, полученные от дивидендов, ценных бумаг, финансового золота, ликвидации предприятия. Не учитываются активы, которые передаются между супругами, в качестве наследства или дарения, а также осуществляемые в результате возврата паевой части вкладов. Общая ставка налога на инвестиционные доходы составляет 16 %, за исключением выплат по дивидендам — на них начисляется пошлина в размере 5 %.
• ПенсийПошлина в размере 16 % начисляется на сумму пенсионных доходов, из которых предварительно вычитаются необходимые социальные отчисления и ежемесячная необлагаемая налогом сумма в размере 1050–1200 RON (около 211–241 EUR).
• Других источниковТакже подоходные налоги граждан и иностранцев в Румынии уплачиваются из других видов прибыли: страховых выплат, гонораров, распределения долей участия предприятия.

Освобождаются от уплаты налога на прибыль в Румынии физлица, которые имеют тяжелые формы инвалидности. Также пошлина не уплачивается в случае индивидуальной сельскохозяйственной, лесной и рыбоводческой деятельности (кроме особо крупных фермерских хозяйств).

Налогообложение компаний

Согласно румынскому законодательству, все действующие на территории государства компании обязуются ежеквартально подавать финансовый отчет (кроме налога на прибыль — декларация заполняется раз в году). Для ведения учета все юрлица, включая нерезидентов, должны использовать национальную электронную систему — RO e-Factura. Если организация претендует на сниженный НДС, обязательна подача отчета о соответствии требованиям, которые освобождают организацию от уплаты данного платежа по льготной ставке — 5 или 9 %.

Каждая компания, ведущая свою деятельность в Румынии, обязана вести бухгалтерский учет в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Налоговый результат рассчитывается как разница между доходами и расходами предприятия, пошлины начисляются на сумму чистой прибыли. Для юридических лиц Румынии предусмотрены следующие сборы:

• Налог на прибыльСтандартная ставка данной корпоративной пошлины составляет 16 % от суммы чистого дохода. Однако ряд предприятий уплачивают налог на прибыль по сниженным процентам. Например, для ночных клубов, казино и баров, созданных на основании договора товарищества, ставка может быть снижена до 5 %. Компании, годичный доход которых составляет менее 65 000 EUR, уплачивают корпоративный налог по ставке 3 %. Недавно созданные румынские микропредприятия, акционерный капитал которых в леях эквивалентен сумме 25 000 EUR, могут в течение 2 лет перечислять налоги в размере 1 %. Компании, осуществляющие научную деятельность, имеют право вычесть около 50 % расходов, связанных с проведением исследований.
• Налог на добавленную стоимость (НДС)Пошлина, которая уплачивается компаниями при поставке товаров или оказании услуг на территории государства. Также налогооблагаемыми операциями считаются импорт и экспорт при условии, что между странами не действует соглашение об избежании двойного налогообложения (в Румынии и другом государстве ставка НДС в таком случае будет начисляться согласно действующему законодательству). Стандартный сбор данного налога составляет 19 %. Пониженная ставка в размере 9 % применяется при поставке ортопедических и протезных изделий, лекарственных средств, продуктов питания, услуг ресторанов и общественного питания. Для налогоплательщиков, которые предоставляют услуги в сфере доступа к историческим и архитектурным памятникам, а также при поставке школьных учебников и сдаче жилья в рамках социальных проектов, НДС в Румынии начисляется по льготной ставке 5 %.
• Налог на представительстваВсе иностранные компании, осуществляющие свою деятельность в Румынии посредством официально зарегистрированного представительства, ежегодно уплачивают данную пошлину. Сумма сбора эквивалентна 4000 EUR и перечисляется в леях двумя равными долями до 25 июня и 25 декабря. Иностранные представительства обязаны вести бухгалтерский учет на общих основаниях.
• Акцизный сборСпециальный налог, прямо или косвенно взимаемый с потребления таких продуктов: алкоголя, табачных изделий, энергетических продуктов (бензина, угля, природного газа) и электроэнергии. Уплачивают его компании, однако сумма пошлины, как правило, влияет на конечную стоимость конкретного товара. Ставки акцизного сбора зависят от типа товара. К примеру, за 1000 сигарет необходимо уплатить около 135 EUR, за 1000 литров неэтилированного бензина — 479 EUR, за тонну сжиженного нефтяного газа — 176 EUR, за электроэнергию, используемую в коммерческих целях, в 2024 году устанавливается ставка в размере 0,7 EUR/МВтч.

При расчете налоговой суммы румынские компании вычитают все издержки, включая амортизацию основных активов, себестоимость товаров, транспортные и производственные расходы.

Государственные социальные отчисления

Также из доходов физических и юридических лиц, которые являются налоговыми резидентами Румынии, вычитаются обязательные взносы в государственный бюджет  — для обеспечения регулярных социальных выплат. Средства в установленных законодательством размерах отчисляются в такие фонды:

• Государственную пенсионную системуСтавки пошлины данного типа варьируются от 26,3 до 36,3 % в зависимости от условий труда. Отчисления в бюджет совершаются с зарплаты нанятого специалиста  в размере 10,5 % от оклада. Налоги работодателя составляют от 15,8 до 25,8 %. Из социальных накоплений данного типа затем осуществляются пенсионные выплаты.
• Фонд медицинского страхованияОтчисления в бюджет Румынии с целью поддержки системы здравоохранения совершаются отдельно работодателем и нанятым специалистом (либо самозанятым лицом). Взносы составляют 5,5 % и 5,2 % соответственно.
• Систему страхования по безработицеНалоговые резиденты Румынии, получающие регулярный доход от трудоустройства, самостоятельной деятельности или ведения бизнеса, совершают отчисления в специальный фонд, средства которого направлены на поддержку лиц, временно утративших работу. Наниматель и сотрудник (или самозанятое лицо) уплачивают по 0,5 % от общей суммы прибыли.
• Фонд страхования от несчастных случаевОтчисления данного типа совершает работодатель в размере 0,15–0,85 % от суммы заработной платы конкретного специалиста. Конкретный размер ставки страхового взноса от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависит от класса риска, которому подвергается работник на предприятии.

От уплаты данного типа взносов освобождаются лица, которые получают выплаты из бюджета государственного социального страхования или вносят сборы в частные пенсионные или медицинские фонды. Также социальные отчисления не совершают полицейские, военнослужащие и государственные чиновники, работающие в сфере обороны (при условии, что они получают от правительства соответствующие выплаты).

Местные налоги и сборы

Дополнительно юридические и физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Румынии, уплачивают в местные подразделения государственного казначейства специальные пошлины, которые взимаются при условии владения различным имуществом либо осуществлении определенных действий. К данной категории относятся налоги на строительство, землю, транспорт, выставки, рекламу и другие.

Ежегодный сбор на недвижимость уплачивается за владение зданиями на территории Румынии. Пошлина за жилые помещения, принадлежащие физическим и юридическим лицам, рассчитывается по ставке от 0,08 до 0,2 % от налогооблагаемой стоимости здания. Коммерческие объекты облагаются налогом в размере от 0,2 до 1,3 %. Конкретная ставка отчислений зависит от постановления местного совета. Продажа недвижимости в Румынии облагается налогом по ставке 1–3 %. Точная сумма зависит от года постройки здания, его назначения и стоимости.

Владельцы земельных участков в Румынии также ежегодно уплачивают сумму налогов, определенную властями города или региона, где находится участок. В среднем стоимость пошлины за гектар земли составляет от 28–72 EUR за пределами населенных пунктов до 1665–4163 EUR в центральной части Бухареста.

Налог на транспортные средства взимается с владельцев зарегистрированных в Румынии автомобилей. Ежегодная ставка зависит от объема двигателя машины и составляет от 2 до 58 EUR. За гибридные транспортные средства уплачивается только 50 % налога.

Штрафы за неуплату налогов

Пошлины в бюджет Румынии должны уплачиваться своевременно, согласно требованиям Налогового кодекса. Несоблюдение положений, несвоевременное предоставление отчетности, нарушение технических требований влечет за собой уголовную, дисциплинарную и правовую ответственности плательщика.

Основные санкции, предусмотренные законодательством: предупреждения, штрафы, тюремное заключение (при условии тяжких правонарушений). Дополнительно уполномоченный орган может осуществлять такие действия: конфисковать активы, приостановить деятельность, закрыть компанию, отозвать лицензию, заблокировать банковский счет.

Размер штрафов зависит от типа нарушения:

• от 2000 до 5000 RON (402–1005 EUR) за незначительные отклонения от норм налогового законодательства (включая неуплату пошлин);
• 20 000–100 000 RON (4022–20 110 EUR) необходимо уплатить за серьезные нарушения, связанные с уклонением от уплаты налогов и незаконным хранением товаров (в том числе подлежащих акцизному сбору);
• от 250 000 до 25 000 000 RON (50 276–5 027 640 EUR) могут достигать штрафы за особо тяжкие правонарушения в сфере налогообложения, установленные местными властями.

Налоговый резидент должен уплатить штраф в день составления соответствующего протокола либо в течение 48 часов после его подписания. Как правило, особо крупные суммы могут быть перечислены двумя частями, если такая возможность предусмотрена в протоколе.

Двойное налогообложение: Румыния и Россия

Конвенция об избежании двойного налогообложения между Румынией и Россией была подписана в 1993 году. Условия данного соглашения применяются к резидентам, проживающим в одном или обоих государствах, и позволяют предотвратить одновременное начисление пошлин двумя странами.

Соглашение об избежании двойного налогообложения дает возможность плательщикам контролировать и учитывать уплату НДС и прочих сборов в другом государстве. Компетентные органы двух государств обмениваются данными, касающимися отчисления пошлин, сохраняя конфиденциальность.

Гражданин РФ, законно находящийся в Румынии, может получать прибыль от российской компании, в то время как облагаться налогом данный доход будет в стране, где он постоянно проживает. При экспорте в Румынию из России ставка НДС составляет 0 %. Для получения нулевого процента необходимо предоставить подтверждение от импортера о получении товара.

Как получить румынский паспорт проще всего

Гражданам РФ доступен легкий способ оформления паспорта Румынии — через государственную упрощенную программу. Вследствие исторической миграции народов по территории бывшего СССР у многих россиян есть территориальная принадлежность к стране. Это позволяет получить национальный паспорт Румынии на данном основании в срок от 12 месяцев.

Иностранцы, законно проживающие в Румынии на основании трудоустройства или ведения бизнеса, могут запросить гражданство спустя 8 лет нахождения в стране. В течение данного времени резидент должен заменить временный статус на постоянный с условием сохранения легального основания, а также изучить государственный язык для последующего приобретения румынского паспорта.

Миграционные специалисты исследуют вашу ситуацию, истребуют в государственных архивах подтверждающие право на участие в упрощенной иммиграционной программе документы. Также юристы сопроводят на всех этапах процедуры приобретения румынского паспорта. Владелец данного документа может свободно жить и работать не только в Румынии, но и в других странах ЕС.