Налоги в Европе — выбираем страну для получения налогового резидентства

Законодательство ЕС не регламентирует, как граждане государств-членов объединения должны уплачивать налоги в Европе. Каждая страна самостоятельно определяет размер и механизм взыскания государственных сборов с населения. В целом существует правило, что гражданин, проживающий на территории данного государства более 6 месяцев в году, автоматически признается налоговым резидентом. А это значит, что он обязан уплачивать налоги, которые применимы в его конкретной ситуации, например, подоходный, корпоративный, транспортный и другие.

Стоит ли менять налоговое резидентство и как обойтись без двойного налогообложения

В целом налоги в странах Европы рассчитываются по прогрессивной шкале. Это значит, что чем выше доход, тем больше ставка налогообложения. Из значительных сумм государственных сборов создается достойное социальное обеспечение граждан. Высокие налоги в Европе — залог качественной бесплатной медицины, образования, социальной поддержки. Из больших государственных сборов формируется стабильность во всех сферах экономики, включая инфраструктуру, транспорт, коммуникации, энергетику.

Сравнивая подход к формированию и взысканию налоговых обязательств в государствах Евросоюза и, например, России, Беларуси, Казахстане, приходим к выводу, что система налогообложения в странах постсоветского пространства не позволяет оптимизировать затраты. Если вы регулярно проживаете за границей либо планируете переезд, рационально сменить страну налогового резидентства. Это позволит избежать двойного налогообложения ваших доходов благодаря международным соглашениям, которые существуют между странами.

Где платить налоги в Европе выгоднее всего

Самые низкие налоги в Европе предлагает своим резидентам Румыния. Здесь действует небольшая фиксированная ставка подоходного налога для физлиц — 10 %. Это привлекает фрилансеров и высококвалифицированных специалистов, которые хотят работать в стабильной европейской стране с оптимальным налогообложением. Корпоративный налог — 16 %. Для малых предприятий, у которых доход не превышает 60 000 EUR в год, ставка составляет 1 %. Для микропредприятий с доходом более 60 000 EUR в год ставка корпоративного сбора — 3 %.

Учитывая лояльное отношение к бизнесу со стороны румынских властей, мигранты все чаще выбирают Румынию для открытия своего дела. Это в свою очередь дает возможность оформить ВНЖ и пользоваться преимуществами полученного европейского статуса, которые заключаются в следующих возможностях:

• свободно перемещаться по странам Шенгенской зоны;
• работать и получать доход на территории ЕС;
• расширять рынок сбыта, находить новые деловые контакты в пределах всего Евросоюза;
• пользоваться европейскими банковскими услугами и кредитами.

Физические лица уплачивают 10 % подоходного налога, что также не создает серьезной финансовой нагрузки на зарплату и другие доходы. С учетом данных факторов отметим, что Румыния — отличный вариант для получения второго гражданства и начала новой жизни. Более того, при наличии румынского паспорта вы имеете право работать, вести бизнес на территории всего Евросоюза, используя широкие экономические возможности объединения.

Какие налоги уплачиваются в странах Европы

На территории Евросоюза в каждом государстве-члене объединения применяются различные ставки по разным видам налогов, которые делятся на категории для физических лиц и бизнеса. В большинстве случаев применяется прогрессивный налог, что означает, чем выше доход, тем больше резидент должен заплатить в государственную казну.

Налоги для физлиц

В европейских странах применяются следующие виды государственных сборов для физических лиц:

• подоходный налог;
• НДС, который физлица уплачивают косвенно при покупке товаров и услуг;
• социальные взносы, включающие в себя пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также от безработицы;
• налог на недвижимость;
• транспортный налог.

Подоходный налог

Одним из основных видов наполнения казны европейского государства является подоходный налог с физических лиц. Например, в Румынии самая низкая ставка в Европе. Уплата осуществляется в размере 10 % от таких видов дохода, как зарплата, прибыль от индивидуальной деятельности и аренды, пенсия, различные призы, инвестиции, рыбоводческая, лесная и сельскохозяйственная деятельность. Если доход получен от выращивания крупнорогатого скота, пчел, домашних птиц, необходимо уплатить налог на животных в размере 16 % от прибыли в расчете на одно животное или пчелиную семью.

Самые высокие ставки подоходного налога в странах Скандинавии. Например, в Швеции финансовая нагрузка на доход физлиц достигает 59 %, причем взимается сбор и с пенсионных начислений. Такая высокая процентная ставка вычитается с пенсий выше 68 176 EUR в год. Отличительной чертой шведского налогообложения является применение прогрессивной шкалы, представленной в таблице:

Социальные взносы

Данный вид государственного сбора предназначается для оплаты медицинских услуг, выплат по временной нетрудоспособности, пенсионного обеспечения работников. По странам Европы этот финансовый показатель меняется как в большую, так и в меньшую сторону.

Например, лидером по размеру взноса является Франция. Здесь ставка равняется 68 %. Французское социальное страхование включает в себя множество различных пунктов: страхование здоровья, материнства, инвалидности, по старости, от несчастных случаев на производстве и прочее. В Дании данный вид финансовой нагрузки отсутствует, но граждане уплачивают налог на церковь. В Румынии социальный взнос составляет 37,25 %.

Налог на недвижимость

Еще один вид налога в Европе, который уплачивают собственники недвижимого имущества. Каждая страна самостоятельно определяет ставку и способ взимания финансовой нагрузки.

Например, на Кипре государственный сбор с недвижимости отсутствует. В Бельгии наивысший размер налога на недвижимое имущество. Его величина составляет 1,25 % потенциальной прибыли от возможной аренды данного объекта. Однако к основной ставке добавляются ставки местного уровня, которые отличаются в каждом регионе. В результате размер финансовой нагрузки на недвижимое имущество возрастает. В Румынии процент государственного сбора составляет 0,1 % от стоимости объекта для жилых помещений и 0,2 % для нежилых.

Транспортный сбор

Оставаясь на длительное проживание на территории ЕС, нужно знать, какой налог платят в Европе владельцы автомобилей. Во всем мире сохраняется тенденция к поощрению покупок экологически чистых транспортных средств. Поэтому налог привязан к уровню выбросов CO₂ конкретным автомобилем. Чем больше объем загрязнения, тем выше придется заплатить в казну. Таким образом, правительства стран хотят стимулировать граждан к приобретению новых электромобилей, которые не загрязняют окружающую среду.

В Германии самый высокий размер финансовой нагрузки на транспортное средство по странам ЕС. Рассчитывается на основании объема выброса CO₂ и объема двигателя. Для бензиновых двигателей за объем 100 см³ применяется ставка 2 EUR, для дизельных — 9,5 EUR. При уровне выброса CO₂ выше 95 г/км взимается от 2 до 4 EUR за каждый грамм выброса на километр.

На Кипре одна из самых низких ставок дорожного налога. Для автомобилей, которые прошли регистрацию до 01.01.2011 г., сумма сбора колеблется от 30 до 430 EUR/год. Для остальных транспортных средств — от 10 до 2200 EUR/год в зависимости от объема двигателя и выбросов CO₂.

В Румынии налог на автомобиль зависит от объема цилиндров транспортного средства. Для двигателей объемом:

• до 1600 см³ применяется ставка 1,81 EUR/200 см³;
• от 1601 см³ до 2000 см³ — 5,02 EUR/200 см³;
• от 2001 до 2600 см³ — 19,48 EUR/200 см³;
• от 2601 до 3000 см³ — 39,16 EUR/200 см³;
• более 3001 см³ — 78,93 EUR/ 200 см³.

Налоги для юридических лиц

На территории ЕС юридические лица уплачивают следующие виды налогов:

• подоходный или налог на прибыль (Corporate Income Tax, CIT);
• НДС (VAT);
• социальные взносы.

Подоходный налог (корпоративный)

В странах ЕС бизнес уплачивает налоги на доход по ставкам от 9 % в Венгрии до 35 % на Мальте. В Венгрии финансовая нагрузка для нерезидентов применяется к доходам, полученным на территории страны. Резиденты-юрлица уплачивают государственный сбор со всей суммы дохода независимо от места, где именно была получена прибыль. На Мальте не существует отдельного корпоративного налога. Поэтому представители бизнеса уплачивают налоги ИП на уровне 35 % от всемирно полученного дохода или прибыли, которая возникла либо была переведена на территорию страны.

В Румынии действует средняя ставка корпоративного сбора в размере 16 %. Однако для ночных клубов, баров, казино и дискотек действует пониженная ставка в размере 5 %.

НДС

Одним из ключевых видов налогообложения в Европе является налог на добавленную стоимость. В европейских странах он называется VAT (Value Added Tax). Это косвенный налог в ЕС на потребление товаров и услуг, который продавцы, юридические лица, представители бизнес-сферы собирают с потребителей и перечисляют в счет государственного бюджета.

Наименьшая ставка европейского НДС в Люксембурге — 17 %. Применяется почти ко всем товарам и услугам, кроме хранения и управления ценными бумагами, ссудами, кредитными организациями, печатью коммерческих, туристических, рекламных каталогов. В этом случае действует пониженная ставка — 14 %. Производство и потребление электроэнергии облагается НДС в размере 8 %. Самая низкая ставка применяется к продуктам питания, медикаментам, детским товарам, пассажирскому транспорту, ресторанным услугам — 3 %.

В Румынии применяется НДС по стандартной ставке 19 %. Для лекарств, продуктов питания, безалкогольных напитков, услуг водоснабжения и канализации, предприятий общественного питания, услуг гостиничного бизнеса, при сдаче социального жилья, поставке химических удобрений и пестицидов, доставке и монтаже солнечных панелей действует пониженная ставка — 9 %. Доставка газет, книг, учебной литературы, дров и тепловой энергии облагается НДС в размере 5 %.

Наивысшая ставка НДС в Венгрии — 27 %. Также применяются льготные ставки. 18 % НДС взимается с молочной продукции и услуг, обеспечивающих безопасность танцевальных мероприятий. 5-процентная ставка применяется к широкому списку товаров и услуг, среди которых продукты питания, лекарственные препараты, централизованное теплоснабжение, услуги по предоставлению Интернета, медицинские средства для протезирования и другие.

Социальные взносы

Социальное налогообложение ЕС играет ключевую роль в формировании всевозможных видов помощи. Данный тип финансовой нагрузки ложится на работника и работодателя. Во Франции из общей 68-процентной ставки социального страхования 45 % уплачивает работодатель. В Румынии же большую часть социального взноса, а это 35 из 37,5 %, уплачивает работник. Компании вносят на счет соцстрахования 2,25 %. Наименьшая ставка социального взноса для корпоративных плательщиков по странам ЕС действует в Литве — 1,77 %.

Где самые высокие налоги в Европе

Высокие налоги в Европе обусловлены отличным качеством социальной помощи населению. Взимание государственных сборов обеспечивает наполнение казны, что в свою очередь позволяет предоставлять населению качественные социальные услуги и различные виды помощи. Например, Швеция лидирует по уровню государственных сборов с различных видов прибыли. Финансовой нагрузке подвергаются заработная плата, доход от предпринимательской деятельности, пенсии, недвижимость. При этом граждане страны и ЕС получают бесплатное образование, доступ к медицинским услугам, высокооплачиваемый отпуск по уходу за ребенком.

Налогообложение Швеции представлено в таблице:

Где самые низкие налоги в Европе

Самые низкие налоги в Европе действуют в Болгарии, Румынии, на Кипре. Благодаря этому страны привлекают иностранных инвесторов, предпринимателей, создавая благоприятные условия для развития бизнеса. Ярким примером экономического роста является Румыния. Страна находится в начале своего экономического подъема, поэтому привлечение иностранных инвесторов играет большую роль. В 2024 году ожидается, что рост ВВП по сравнению с прошлым годом будет на уровне 1,8 %. Благодаря доступным налоговым условиям иностранные компании все чаще отдают предпочтение открытию новых филиалов на румынской территории. Размеры налогов, которые применяются в Румынии в 2024 году:

Как оптимизировать налогообложение

Оптимизация расходов, которые включают в себя уплату финансовой государственной нагрузки, зависит от различных факторов. В этом вопросе следует учесть место проживания, источник дохода, изучить действующее законодательство выбранной страны. Актуальным вопросом является выбор европейского государства для получения второго гражданства. Например, оформить паспорт стран ЕС можно достаточно просто и быстро. Это позволит вести бизнес и работать на законных основаниях на территории Евросоюза, используя налогообложение стран Европы.