ИП или самозанятость: что выгоднее вести в Румынии

Ведения бизнеса в Румынии привлекает россиян сочетанием относительно низких налогов, понятных правил ведения предпринимательской деятельности, членством страны в ЕС и доступом к европейскому рынку. Дополнительную роль играют географическая близость к РФ, умеренные расходы на жизнь и лояльное отношение к иностранным предпринимателям.

Чаще всего россияне выбирают две формы работы — индивидуальное предпринимательство и самозанятость, которые не требуют сложной корпоративной структуры, позволяют быстро стартовать и подходят для сферы услуг, фриланса, онлайн- и малого бизнеса. При этом вести бизнес в Румынии значительно проще и безопаснее при наличии паспорта ЕС: меньше ограничений, проще с банками и легализацией доходов.

ИП и самозанятость в Румынии: отличия юридических статусов

В Румынии физическое лицо может открыть бизнес, используя форму индивидуального предпринимательства — PFA (Persoană Fizică Autorizată). Понятие «самозанятость в Румынии» как отдельный юридический статус в румынском праве отсутствует. На практике под ним понимается именно регистрация физического лица в форме PFA. Это означает, что и ИП, и так называемые самозанятые работают в рамках одного правового поля, подчиняясь одинаковым базовым требованиям по регистрации, налогам и отчетности.

Регистрация нового или релокация существующего бизнеса осуществляется через Национальный торговый регистр Румынии (ONRC), который фиксирует вид деятельности и правовой статус предпринимателя.

PFA чаще выбирают для сферы услуг, фриланса и небольших проектов с ограниченными оборотами, где важны простота управления и минимальная административная нагрузка. В случаях, когда предполагается более широкая хозяйственная деятельность, работа с большими суммами, требуется регистрация компании в форме SRL (Societate cu Răspundere Limitată) — аналога ООО (общества с ограниченной ответственностью).

Условия регистрации компании

Регистрация ИП начинается с подачи документов в ONRC. Необходимо указать виды экономической деятельности по классификатору CAEN, подтвердить право пользования адресом и подать стандартное заявление. Процедура считается одной из самых простых в ЕС и при корректно подготовленных документах занимает несколько рабочих дней. Отдельного уставного капитала для PFA не требуется.

Если вы открываете SRL, то регистрация также проводится через ONRC, но требует учредительных документов, минимального уставного капитала и подтверждения юридического адреса. Процесс формально более сложный, но он открывает доступ к другим налоговым режимам.

Ограничения по видам деятельности

Индивидуальные предприниматели могут заниматься большинством видов коммерческой и профессиональной деятельности, включая сферу услуг, торговлю и онлайн-бизнес. Исключения касаются лицензируемых профессий, таких как медицина, юриспруденция или архитектура, где требуется признание дипломов или членство в профессиональных палатах.

Перечень и условия допуска к таким видам деятельности регулируются профильным законодательством и публикуются на официальных ресурсах румынских ведомств. Для сравнения, SRL подчиняется тем же общим правилам по видам деятельности, но на практике компаниям проще получать лицензии, разрешения и аккредитации, особенно в сферах торговли, IT и услуг.

Налогообложение и взносы

Налогообложение ИП в Румынии строится по принципу налога на чистый доход. Стандартная ставка подоходного налога составляет 10 %. Дополнительно уплачиваются социальные взносы и медицинское страхование, но только при превышении установленных годовых порогов дохода. Расчеты и уплата налогов осуществляются через налоговую службу ANAF, а основным отчетным документом является единая годовая декларация.

Бухгалтерия и отчетность

Для ИП и самозанятых предусмотрен упрощенный учет доходов и расходов без обязательной полноценной бухгалтерии. Тем не менее отчетность должна вестись аккуратно, особенно при работе с иностранными клиентами. При этом ООО обязано вести полноценный бухгалтерский учет, сдавать финансовую отчетность и, как правило, постоянно работать с бухгалтером. Это увеличивает расходы.

Возможность найма сотрудников

Индивидуальные предприниматели формально могут нанимать сотрудников. Однако на практике это усложняет структуру бизнеса и повышает нагрузку по взносам и трудовому праву. В то же время для SRL наем персонала является стандартной и привычной практикой. Данная правовая форма в принципе более подходит для командной работы и развития проекта. Именно по этой причине предприниматели часто начинают с PFA, а затем переходят к SRL.

Работа с клиентами и контрагентами

ИП вправе работать с румынскими и иностранными клиентами без ограничений по количеству контрагентов при условии корректного оформления договоров. При этом налоговые органы внимательно следят за тем, чтобы такие отношения не имитировали наем. SRL в этом контексте воспринимается как более устойчивая форма. Компании проще работать с крупными иностранными заказчиками, подписывать долгосрочные контракты и участвовать в международных проектах. Именно поэтому при ориентации на зарубежный рынок многие предприниматели со временем переходят на корпоративную форму.

Когда нужно искать другие решения: выгоды ООО

Форма ИП хорошо подходит для малого бизнеса с низкой административной нагрузкой, небольшими оборотами, когда деятельность не требует сложных договоров, большого штата. Однако в ряде ситуаций PFA оказываются неэффективными или неудобными, и тогда лучше рассмотреть открытие ООО (SRL). Основные причины для этого:

• Ограничения по масштабам бизнеса. Когда объем выручки и число клиентов растут, а сама деятельность требует сложных контрактов, работы с крупными корпорациями или участия в тендерах, статуса PFA может быть недостаточно.
• Юридическая ответственность. ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом. SRL ограничивает ответственность участника суммой вклада в уставной капитал. Это снижает риски для личного имущества собственника.
• Наем сотрудников и рост команды. Если планируются привлечение сотрудников, расширение команды, открытие офисов или запуск проектов, требующих HR-структуры, SRL оформляется проще с точки зрения трудового законодательства и отчетности.
• Работа с международными контрагентами. Договора часто требуют юридического лица, особенно при работе с юрлицами ЕС или участии в долгосрочных проектах. SRL считается более надежным партнером в таких ситуациях.

Для создания SRL в Румынии иностранному предпринимателю нужно подготовить пакет документов и подать его в Национальный торговый регистр. Основные требования включают:

• выбор названия компании;
• указание юридического адреса на территории Румынии;
• наличие данных об учредителях и администраторах;
• предоставление копий паспортов и устава компании.

Для регистрации необходимо подтвердить факт внесения уставного капитала. SRL требует хотя бы одного участника и администратора, которые могут быть иностранцами. Регистрация обычно занимает от 3 до 7 рабочих дней при правильной подготовке документов.

Процесс создания SRL в Румынии включает несколько ключевых этапов:

1. Выбор названия компании и его резервирование в ONRC, которое занимает 1–2 рабочих дня.
2. Подготовка и подача учредительных документов в ONRC (продолжительность — 3–5 рабочих дней после подачи полного пакета).
3. Уплата государственной пошлины за регистрацию — около 50 EUR.
4. Внесение минимального уставного капитала — от 40 EUR.
5. Регистрация в налоговых органах и получение идентификационного налогового кода.

Стоимость регистрации SRL складывается из государственного взноса, возможных нотариальных сборов и оплаты услуг бухгалтера (от 50 EUR), а также стоимости аренды юридического адреса (от 300 EUR в год).

Для SRL нет обязательного требования предоставлять формальный бизнес-план при регистрации, как в случае с другими видами деятельностями, где требуется лицензия или госодобрение. Основной юридический документ — учредительный договор/устав компании, где прописываются цели, вид деятельности согласно классификатору CAEN и структура управления. Иностранцу необязательно иметь вид на жительство. Достаточно выполнить стандартные требования к документам и юридическому адресу.

Если деятельность требует лицензий (например, финансовые услуги, страхование, медицинские услуги), в дополнение к регистрации SRL может потребоваться бизнес-план и разрешения профильных органов.

SRL облагается корпоративным налогом на прибыль в размере 16 % от чистой прибыли компании. Кроме того, ООО может применять режим микропредприятия, где налог составляет 1 или 3 % от оборота при соответствии определенным критериям (например, наличие хотя бы одного работника и предельные уровни выручки). При распределении прибыли дивиденды облагаются налогом у источника (примерно 8 %). НДС составляет 19 % на большинство товаров и услуг. Компании обязаны регистрироваться как плательщики НДС после превышения порога по обороту или по выбору.

Как начать самозанятую деятельность в Румынии

Запуск самозанятой деятельности в Румынии через форму PFA начинается с выбора торгового наименования и определения кодов деятельности CAEN, соответствующих вашей сфере услуг. В ряде случаев может потребоваться подтверждение профессиональной квалификации или опыта, особенно если деятельность регулируется законом. Алгоритм действия следующий:

1. Сбор обязательных документов. Необходимо подготовить пакет обязательных документов для подачи в ONRC. К ним относятся: заполненное заявление, копия паспорта или удостоверения личности, подтверждение юридического адреса, а также при необходимости доказательства профессиональной квалификации.
2. Подача заявления в ONRC. Подготовленные документы подаются в ONRC по месту регистрации. Это можно сделать лично, через уполномоченного представителя или через онлайн-портал. Срок рассмотрения обычно составляет от 3 до 7 рабочих дней. Стоимость регистрации на территории Румынии — ориентировочно 50–100 EUR в зависимости от способа подачи и региона.
3. Получение свидетельства и регистрационного кода. После одобрения и внесения данных в реестр вы получаете свидетельство о регистрации PFA и уникальный идентификационный код CUI, который необходим для налогового и бухгалтерского учета. Наличие этих документов позволяет официально заключать договоры, выдавать счета и вести экономическую деятельность.
4. Открытие банковского счета. Банковский счет необходим для получения платежей от клиентов, уплаты налогов и ведения бухгалтерского учета. Большинство банков в Румынии открывают счета для PFA при наличии свидетельства о регистрации, удостоверения личности и подтверждения адреса.
5. Регистрация в налоговой службе. Необходимо зарегистрироваться в Национальном агентстве фискального администрирования (ANAF). На этом этапе вы выбираете налоговый режим для уплаты социальных и медицинских взносов и при необходимости НДС в случае превышения порогов оборота. Обычно регистрация в ANAF занимает от 1 до 5 рабочих дней.

После получения регистрационного свидетельства вам необходимо вести учет доходов и расходов, оформлять счета-фактуры в соответствии с румынскими требованиями, ежегодно подавать декларацию доходов в ANAF и своевременно уплачивать налоги и взносы.

Частые ошибки при выборе формы ведения бизнеса

Одной из самых распространенных ошибок при выборе формы ведения бизнеса в Румынии является неправильное определение налогового режима. Многие предприниматели начинают работу как PFA и рассчитывают налоги на свой доход самостоятельно, не учитывая все пороги, ставки социальных и медицинских взносов. Это часто приводит к недоплате, штрафам и дополнительным проверкам со стороны ANAF. Игнорирование обязательных социальных взносов и несвоевременная регистрация в налоговых органах являются частой проблемой, особенно среди иностранных предпринимателей, которые не знакомы с румынской системой учета и отчетности.

Также довольно распространенными ошибками являются несвоевременное оформление документов и отсутствие банковского счета для ведения деятельности. Это ограничивает возможности работы с корпоративными клиентами, особенно иностранными, и затрудняет доказательство законности доходов при проверках. В случаях, когда предприниматель расширяет бизнес и нанимает сотрудников, использование статуса PFA без перехода на корпоративную форму (SRL) создает юридические и финансовые риски. Последствия подобных ошибок могут выражаться в штрафах, блокировке счетов и обязательной переработке налоговых отчетов.

Как наличие паспорта Румынии влияет на ведение бизнеса

Наличие румынского паспорта значительно облегчает ведение бизнеса в стране и расширяет возможности предпринимателя. Граждане ЕС автоматически получают право на свободное открытие компаний, заключение контрактов и ведение экономической деятельности без необходимости оформления дополнительных виз или разрешений на работу. Более того, с паспортом проще открыть банковский счет, зарегистрироваться в налоговых органах и минимизировать бюрократические сложности, которые могут возникнуть у иностранных граждан.

Хотя ведение бизнеса и получение ВНЖ на основании предпринимательской деятельности также позволяют легально работать и проживать в Румынии, этот путь менее удобен. Вам необходимо ежегодно подтверждать обороты и уплачивать дополнительные сборы, а без паспорта ЕС доступ к некоторым финансовым инструментам и долгосрочным контрактам ограничен.

Получение румынского паспорта является простой процедурой по сравнению с оформлением гражданства других стран ЕС. Вы можете стать гражданином Румынии, а значит, и Евросоюза, всего в срок от года с минимальными требованиями. Квалифицированные юристы сопровождают процесс на каждом этапе, помогают корректно подготовить документы и соблюсти все требования.